附買回債券會計處理：債券自營商以附賣回公債再行賣斷之會計處理

【會計處理】附買回債券利息所得入帳

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附買回債券利息所得入帳. Q：各位會計師您好～請問公司投資股票型基金獲配收入內有61D附買回債券利息所得，財務上入帳是做投資收益嗎? 謝謝~; 姓名：陳先生/小姐 ...

企業若投資附買回或附賣回條件之債券

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若經判斷交易為一融資行為，在會計處理上，原債券列帳之資產科目不應受附條件交易之暫時性轉入、移出影響。於附條件交易發生時，賣方應另設「附買回債券負債」科目， ...

債券自營商以附賣回公債再行賣斷之會計處理

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二、證券商以附賣回公債再行賣斷之會計處理與報表揭示，有關賣斷交易與買進回補之帳務作業爰依下列原則辦理： （一）會計科目：賣斷時的貸方科目採用「附賣回債券投資–融券 ...

債票券附買回交易買賣說與融資說之探討

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買方在會計分錄上，並無買賣債票券資本利得（損失）亦無持有期間債票券利息收入。雙方先後兩次之契約皆為買賣（特殊買賣；所有權須移轉買方，但交易標的上經濟收益仍屬賣方 ...

台財融（四）字第90207618 號函

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主旨：關於貴會擬對會員承作票債券附買回條件交易，因指定成本產生收付差額，統一以「應收應付款」科目列帳，並於附買回條件交易屆期時沖回之會計處理方式乙案，應屬 ...

國際會計準則IAS39 及IAS32

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故依IAS 39 規定，債. 券持有人以附買回條件移轉債券時，其金融資產不能除列及認列損益，而應認列附. 買回債券負債。而以附賣回條件買入債券者，因係融資交易性質，故分類 ...

日正聯合會計師事務所 上櫃部新聞佈告欄

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財務會計準則公報第34號問答集

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1.屬融資性質之債券附條件交易發生時，賣方應另設「附買回債券負債」科目，買方應另設「附賣回債券投資」科目，以分別認列因融資產生之資產及負債。買方所認列之「附賣回 ...

財團法人中華民國會計研究發展基金會Accounting Research ...

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若經判斷交易為一融資行為，在會計處理上，原債券列帳之資產科目不應受附條件交易之暫時性轉入、移出影響。於附條件交易發生時，賣方應另設「附買回債券負債」科目， ...