股利扣繳稅率：2023報稅必看》投資股票股利超過多少要扣稅？專家教「合法 ...

2023報稅必看》投資股票股利超過多少要扣稅？專家教「合法 ...

去年證券商新開戶數達109萬戶，其中40歲以下族群占比逾6成，成為台股新動能，不論繳出何種投資成績單，均牽動今年5月報稅方式，如何運用股利「合併計稅」、「分開計稅」二選一擇優適用機制，透過情境試算，解析合法節稅攻略。

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所謂「合併計稅」，安永執業會計師楊建華說明，股利和其他綜合所得合併計算稅額，並按「股利所得金額乘以8.5%」，計算可抵減稅額，每一申報戶的抵減稅額，以新台幣8萬元為限。

如果採取「分開計稅」，股利以28%分開計算應納稅額，再與其他綜合所得計算的應納稅額合併報繳。

●年薪百萬元以下股利所得申報眉角

楊建華指出，若為小資上班族，綜合所得稅率為5%至30%者，建議採取合併計算股利所得稅較有利；不過，建議民眾仍要實際計算後，才知道哪種方式最能省荷包。

舉例來說，單身上班族黃小姐，薪資所得90萬元、股利所得10萬元。

選擇合併計稅，黃小姐綜合所得淨額計算方式為100萬元減掉免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.7萬元。綜合所得淨額為57.7萬元，適用綜所稅率級距為12%，扣掉累進差額3.92萬元，抵稅前應繳納約3萬40元；不過，10萬元股利所得可抵減8.5%、即8500元；最終，黃小姐須繳納約2萬1540元。

若黃小姐採分開計稅，薪資所得90萬元扣掉免稅額9.2萬元、標準扣除額12.4萬元、薪資扣除額20.7萬元，綜合所得淨額為47.7萬元，適用課稅級距為5%，應納稅額為2萬3850元；10萬元股利所得要以28%分開計算，須繳2.8萬元；兩者合計5萬1850元。

由此可見，對單身上班族黃小姐來說，採「合併計稅」方式，才能聰明合法省稅。

●綜所稅率5%小資族投資理財創造節稅空間

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