附買回債券會計科目：財團法人中華民國會計研究發展基金會Accounting Research ...

IFRS各業適用資產負債表科目名稱、定義及編號

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動」之抵銷科目）. 210905. 附買回票券及債券負. 債. 凡從事債、票券等附買回條件交易，其實際取得之金額屬之。取得. 之數，記入貸方；買回之數，記入借方。 210906. 避險 ...

【會計處理】附買回債券利息所得入帳

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附買回債券利息所得入帳 · Q：各位會計師您好～請問公司投資股票型基金獲配收入內有61D附買回債券利息所得，財務上入帳是做投資收益嗎? 謝謝~ · 姓名：陳先生/小姐 · 行業別： ...

修訂條文

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月底按附買回票券及債券負債金額以RP利率計算自承作日至月底之應計利息，借記「利息支出」、貸記「應付利息」。當承作利率為負利率時，依所拆分之借券費用率計算應收借券 ...

債券自營商以附賣回公債再行賣斷之會計處理

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二、證券商以附賣回公債再行賣斷之會計處理與報表揭示，有關賣斷交易與買進回補之帳務作業爰依下列原則辦理： （一）會計科目：賣斷時的貸方科目採用「附賣回債券投資–融券 ...

債票券附買回交易買賣說與融資說之探討

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因此，會計分錄上，在買賣票券利益中可再細分為買賣票券資本利得（損失）部分及持有期間之利息收入部分。雙方先後兩次之契約皆為民法上之買賣，或者為一買賣與一買回契約之 ...

國際會計準則IAS39 及IAS32

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故依IAS 39 規定，債. 券持有人以附買回條件移轉債券時，其金融資產不能除列及認列損益，而應認列附. 買回債券負債。而以附賣回條件買入債券者，因係融資交易性質，故分類 ...

日正聯合會計師事務所 上櫃部新聞佈告欄

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財務會計準則公報第34號問答集

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1.屬融資性質之債券附條件交易發生時，賣方應另設「附買回債券負債」科目，買方應另設「附賣回債券投資」科目，以分別認列因融資產生之資產及負債。買方所認列之「附賣回 ...